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五险一金的账务处理过程(详细操作步骤分享)

来源:生活小妙招      |     更新时间:2021-05-01 16:35      | 作者:张晓云      | 浏览:

百科前言:小烨在一家小公司做会计,之前出各种原因老板一直未给员工缴纳五险一金,但最近五险一金刚刚颁布的“黑名单”新规,使小烨的老板警觉了起来,决定为员工缴纳五险一金。但因为

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  小烨在一家小公司做会计,之前出各种原因老板一直未给员工缴纳五险一金,但最近五险一金刚刚颁布的“黑名单”新规,使小烨的老板警觉了起来,决定为员工缴纳五险一金。但因为之前并未缴纳过五险一金,小烨并不知道该如何计算应缴纳具体金额,也不清楚该如何编制会计分录。五险一金是用人单位给予劳动者的保障性待遇,是企业必须要履行的法律义务。根据《劳动合同法》第七十二条明文规定:“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险,缴纳社会保险费。”也就是说,五险一金从不是企业给员工的员工福利,而是国家强制企业给予员工的保障性待遇,且有相关的法律依据可用以维权。但很多小企业财务人员如小烨一样,在国家下达新规后,公司才决定为员工缴纳五险一金,他们却并不清楚该如何处理。今天小编就带大家了解一下,该如何计算企业应为员工缴纳的五险一金金额,以及如何编制相应的会计分录。

  五险一金缴纳金额的计算方法

  五险一金公司及个人的缴纳比例如下:

  1.养老保险:单位缴20%,个人缴8% ;

  2.医疗保险:单位缴10%,个人缴2% ;

为您推荐:五险一金账务处理分录(五险一金怎么做会计分

  3.失业保险:单位缴1%,个人缴0.5%;

  4.生育保险:由用人单位缴纳。生育保险费率为 1%;

  5.工伤保险:由用人单位缴纳。工伤保险费率分为0.2%—1.9%共 8 个档次,社保经办机构按照单位所属行业特点核定费率;

  6.住房公积金:单位与个人缴费同等匹配。

  温馨提示:具体比例与具体地域和情况有关,请根据当地具体情况计提分析哦!

  这里小编就以小烨为例,具体演示一下该如何计算。

  【案例1】

  小烨每月工资8 000元,假设其五险一金缴纳比例根据当地情况分别为:1.养老保险:单位缴20%,个人缴8% ;2.医疗保险:单位缴10%,个人缴2% ;3.失业保险:单位缴1%,个人缴0.5%; 4.生育保险:由用人单位缴纳1%;5.工伤保险:由用人单位缴纳1%; 6.住房公积金:单位与个人分别缴纳12%。

  公司缴纳金额如下:

  养老保险:8 000×20%=1 600(元);

  医疗保险:8 000×10%=800(元);

  失业保险:8 000×1%=80(元);

  生育保险:8 000×1%=80(元);

  工伤保险:8 000×1%=80(元);

  住房公积金:8 000×12%=960(元);

  合计应缴纳:1 600+800+80+80+80+960=3 600(元)。

  个人缴纳金额如下:

  养老保险:8 000×8%=640(元);

  医疗保险:8 000×2%=160(元);

  失业保险:8 000×0.5%=40(元);

  住房公积金:8 000×12%=960(元);

  生育保险:仅公司缴纳,个人不缴纳;

  工伤保险:仅公司缴纳,个人不缴纳;

  合计应缴纳:640+160+40+960=1800(元)。

  编制缴纳五险一金的会计分录

  1.公司为员工缴纳的五险一金费用:

  提取时

  借:管理费用——社会保险费

  管理费用——住房公积金

  贷:其他应付款——社会保险费

  其他应付款——住房公积金

  交纳时

  借:其他应付款——社会保险费

  其他应付款——住房公积金

  贷:银行存款或库存现金

  2.代扣代缴员工个人负担的社保:

  借:应付职工薪酬——工资

  贷:其他应付款——社会保险费

  其他应付款——住房公积金

  库存现金/银行存款

  【案例2】

  这里以【案例1】中小烨的数据为例:

  公司为员工缴纳的五险一金费用:

  提取时

  借:管理费用——社会保险费 2 640

  管理费用——住房公积金 960

  贷:其他应付款——社会保险费 2 640

  其他应付款——住房公积金 960

  交纳时

  借:其他应付款——社会保险费 3 480

  其他应付款——住房公积金 1 920

  贷:银行存款或库存现金 5 400

  代扣代缴员工个人负担的社保:

  借:应付职工薪酬——工资 8 000

  贷:其他应付款——社会保险费 840

  其他应付款——住房公积金 960

  库存现金/银行存款 6 200


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